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试析基于风险导向的行政事业单位内部控制研究

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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 试析基于风险导向的行政事业单位内部控制 研究 作者:万初俊 来源:《财会学*》2018 年第 28 期 摘要:现阶段我国的国民经济水*得到了有效提升,在这种大环境下,中央政府部门越发 重视行政事业单位的发展情况,相关的行政单位管理人员以及社会研究学者已经积极努力的投 身于行政事业单位内部控制的研究工作当中,其最终目的就是降低行政事业单位内控风险出现 的概率,保证行政事业单位能够发挥出应有的作用,进一步提升社会管理的水*,保证我国获 得持续有效的发展。但是经研究发现,目前行政事业单位的内部控制存在着诸多问题,如果这 些问题得不到有效地解决,我国的行政事业单位不仅无法发挥出作用,甚至还会对我国的发展 造成极为不利的影响。本文就基于风险导向的行政事业单位内部控制做了简要的分析。 关键词:风险导向;行政;事业单位;内控;对策 基于风险导向下对行政事业单位的内部控*杏行У姆治觯唤隹梢宰既返牧私獾较纸 段我国行政事业单位当中所存在的问题,同时还可以有效的针对各种内控风险问题,制定出具 有针对性的解决措施,进而保证行政事业单位能够有效的发挥出应有的作用,进而提升我国的 社会管理水*,促进我国的整体发展。本文主要从两个角度对风险导向下的行政单位内部控制 进行了系统的分析,其一为现阶段我国行政事业单位内部控制当中所存在的问题,其二为针对 内部控制问题所提出的对策。最终目的就是为相关的行政事业单位优化内部控制提供必须要的 理论参考依据,促进行政事业单位内控水*的提升。 一、基于风险导向下的行政事业单位内部控制当中所存在的问题 就基于风险导向下的行政事业单位内部控制当中所存在的问题而言,这些问题集中表现在 以下三个方面,其一为风险导向意识薄弱,无法准确的了解到风险导向内部控制的重要作用, 诸多行政事业单位管理人员对于风险导向的核心内容以及内控目标不能透彻地了解,导致其盲 目的进行相关的风险内控工作。其二,内部控制体系不完善,没有必须的责任追究制以及具体 的奖惩制度,在这种情况下,导致相关的内控管理人员无法明确自身的责任与义务。其三,相 关的工作人员综合素质普遍偏低,造成这一问题出现的主要原因就是其内部没有必要的员工培 训机制。 二、基于风险导向下的行政事业单位内部控制优化对策 (一)强化风险管控观念 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 基于风险导向下,为了能够有效的解决相关的内控风险问题,提升行政事业单位的内控水 *,进而保证其能够发挥出应有的作用,对社会进行有效的管理,促进我国整体获得进一步的 发展,相关的行政事业单位内控管理人员必须要强化风险管控意识,并在这种意识的引导下积 极努力的投身于优化内部控制对策的研究工作当中。只有这样才能够保证行政事业单位实现既 定优化目标。从现实的角度来讲,意识是引导行为的重要元素,只有在意识的引导下,人们才 能够有效的投身于某种工作当中。因此,行政事业单位管理人员在实际进行内部控制的过程当 中,首先必须要做好基于风险导向下的行政事业单位内部控制宣传工作,在单位内部的交流* 台上有效的进行相关的宣传工作,同时还要在单位内部张贴相关的风险内部控制标语,以此来 营造出风险内部控制氛围,使每一位工作人员都能够有效的提升自身的风险意识,进而使其在 实际工作当中能够时刻秉持着较强的风险意识。其次,行政事业单位相关的管理人员必须要明 确基于风险导向下的内部控制目标,并在此基础上定期的开展相关的研讨会,引导单位内部的 全体管理人员积极努力的参与到其中,在会议上就相关的内控风险问题互相探讨,并商量出具 体的解决措施。这样不仅可以有效的依照具体问题制定出具有针对性的解决措施,同时还能够 使相关单位的内部控制得到有效的优化,进而使其能够发挥出应有的作用,提升我国的社会管 理水*。 (二)优化内部控制体系结构 内部控制体系是保证相关行政事业单位管理人员有序的进行相关管理工作的重要保障,只 有在完善且科学合理的内部控制体系支持下,才能够有效的降低内控风险出现的概率,进而使 我国的行政事业单位能够顺利的开展各项管理工作。因此相关的行政事业单位要想实现既定发 展目标,就必须要不断的优化内部控制体系结构,以此来保证自身能够有序的进行相关的实际 管理工作。为了能够有效的完成内部控制体系的优化工作,首先相关的行政事业单位管理人员 必须要不断的优化风险评估方式,准确有效的了解相关的风险评估标准,并在此基础上将一些 现代化的风险评估模式准确的落实到实际工作当中,如因素分析法,模糊综合评估法,分析性 复核法等。其次,相关的管理人员必须要准确有效的了解风险导向的核心内容,明确其主要强 调的就是风险这一元素,并在这种意识的引导下,依照风险导向分析要求明确每一位行政事业 单位管理人员的具体工作内容,并将责任追究制落实到实际内部控制管理工作当中,明确每一 位工作人员的职责与义务,同时保证风险一旦发生能够及时有效的找到相关责任人,并与其共 同商量出内控风险的具体解决措施。最后,相关的管理人员必须要将奖惩制度落实到实际工作 当中,制定出具体的规章制度,例如,不得结党营私,不得贪污腐败,要保证管理行为的客观 公正性等等,并明确规定一旦做出某一种不法行为的具体惩罚措施,同时还要对于一些表现良 好具有突出贡献的风险内控管理人员予以一定的精神以及物质奖励,以此来激励相关的工作人 员积极努力的投身于内部控制管理工作当中。 (三)重视高素质管理队伍的建设工作 从本质上来讲,行政事业单位内部控制管理人员是风险导向下行政事业单位内部控制工作 的第一执行者,管理人员的综合素质水*直接决定着风险导向下行政事业单位内部控制工作能 否顺利的进行下去,同时也决定着该单位的内部控制管理水*。因此行政单位领导人员必须要 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 重视高素质管理队伍的建设工作,只有构建出综合素质较强的管理团队,才能够保证内部控制 工作能够有序的进行



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